Être chef d’entreprise, cela ne signifie pas forcément que l’on est un as de la finance. Alors commençons par un petit rappel. Le suivi de trésorerie ne se limite pas à consulter le solde du compte courant de l’entreprise. C’est une erreur fréquemment commise par les entrepreneurs et cela peut avoir des conséquences désastreuses.

En effet, il arrive qu’une TPE/PME se retrouve au bord de la cessation de paiement à cause d’une mauvaise gestion de trésorerie, malgré une bonne rentabilité. Il faut donc étudier quotidiennement les flux financiers entrants et sortants, sans oublier d’intégrer dans son analyse les flux prévisionnels à court et moyen terme. La gestion de trésorerie requiert donc le sens de l’analyse et de l’anticipation.

Le fait de maintenir sa trésorerie à flot est, en soi, un avantage. Il permet de répondre à certaines questions récurrentes dans l’esprit de tout chef d’entreprise quant aux fluctuations financières à prévoir, à la gestion des retards de paiement, ou encore à sa capacité à investir. La trésorerie doit faire l’objet d’une attention de tous les instants pour obtenir de bonnes retombées financières et éviter les mauvaises surprises inopinées.

Les avantages d’un bon suivi de trésorerie sont également d’ordre stratégique. En effet, en rationalisant vos entrées et vos sorties d’argent, vous parviendrez à appréhender les périodes creuses à surveiller et les périodes plus fastes, et ainsi à maîtriser davantage les inévitables fluctuations de votre activité commerciale. Toute action correctrice sera d’autant plus rapide. La performance de votre entreprise est ici en jeu.

Enfin, cela vous permet d’avoir en permanence une parfaite vue d’ensemble de toutes les variables financières à prendre en compte : échéance des emprunts, déclaration URSSAF, suivi des dettes clients, part de la TVA, retour sur investissement, etc. Vous avez alors un aperçu du volume de ventes prévisionnel, des périodes proches du défaut de paiement, des postes susceptibles de vous faire réaliser des économies.

Pour réaliser votre tableau de trésorerie, vous devrez d’abord effectuer l’inventaire des encaissements et des décaissements. Les premiers représentent le flux de trésorerie entrant (levées de fonds, emprunts bancaires, subventions de l’État, règlements des clients), les seconds le flux de trésorerie sortant (salaires, charges et loyers, impôts, achats divers, frais de fonctionnement ou de déplacement).

Ensuite, reportez l’intégralité de ces données dans les cases prévues au préalable à cet effet, et déduisez-en le solde en temps réel. Ceci vous garantira l’anticipation des coûts à venir, l’obtention de financements appropriés, la prise de décisions adéquates.

Nous l’avons vu, les encaissements et les décaissements sont la matière première de votre suivi de trésorerie. Afin de bien les identifier, il vous faut être rigoureux et exhaustif dans l’inventaire des postes, des entrées et des sorties de cash.
Les encaissements se concentrent généralement sur la facturation des clients, sur les crédits contractés auprès de la banque, ainsi que sur les différents apports annexes (investisseurs).

Les décaissements, quant à eux, proviennent des achats auprès de fournisseurs, du paiement des prestataires, des frais relatifs aux locaux de fonctionnement, des crédits éventuels, de l’entretien du matériel informatique, des taxes, des impôts et des salaires.

Une fois que les différents postes de décaissements et d’encaissements ont été renseignés dans votre tableau de suivi de trésorerie, vous pourrez commencer à faire des prévisions, c’est-à-dire des évaluations à échéances régulières, par exemple à 1 mois, puis à 3 mois, puis à 6 mois.

Vous devez impérativement vous astreindre à renseigner chaque poste d’encaissement, quitte à indiquer dans les cases les plus incertaines des sommes prévisionnelles, prenant en compte les aléas et la mévente éventuelle de certains produits.

Les décaissements sont d’ordinaire plus aisés à indiquer, et souvent fixes (c’est le cas des charges récurrentes). Mais il vous faut également prévoir l’impact que peut avoir l’évolution de votre activité sur les sorties de cash. Ainsi aurez-vous identifié au mieux votre flux de trésorerie.

Après avoir établi vos prévisions, vous devrez encore les adapter à la réalité de votre activité, à vos résultats commerciaux. Vous pouvez procéder comme suit.

Dans un premier temps, pensez à indiquer et à mettre en évidence toutes les factures déjà payées. Pensez aussi à mentionner à chaque fois la date à laquelle chaque facture est acquittée.

Ensuite, indiquez le montant des factures émises mais qui ne sont pas encore acquittées. N’oubliez pas de mentionner une date de règlement prévisionnelle.